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美国国税局加密资产监管全面升级
自2017年以来，美国国税局（IRS）持续扩大其加密资产监控能力，监管范围已从针对个别交易者的定向调查，扩展到对主流交易所及加密企业用户记录的大规模调取。法律专家和政府文件显示，凭借"无名氏传票"和日益成熟的区块链分析技术，该机构现已实现加密货币交易的实时追踪。
监管范围持续扩大
双重认证税务律师、注册会计师David Klasing表示："初期IRS仅针对达到特定交易门槛的少数群体，但近期案例表明监管已转为覆盖多平台的普遍性合规审查。"Coinbase、Kraken、Poloniex和Circle等主流平台首当其冲，随后监管逐步覆盖全行业。2016年IRS曾要求Coinbase提供14,000个账户信息，后经法庭裁定缩减范围。
根据IRS刑事调查部门数据，2021财年加密资产扣押金额达35亿美元，占该年度总扣押资产的93%。2021年，IRS获得法院批准对2017-2020年间交易超2万美元的Kraken用户、2016-2020年同类交易的Circle客户，以及Circle旗下Poloniex交易所用户发出无名氏传票。
监管技术全面升级
Klasing援引财政部税务管理局监察长（TIGTA）2024年7月报告称，截至2023年6月，IRS已启动216项审查，并通过交易所数据向加密用户发送近1.5万封"软通知函"。律师解释，法院批准无名氏传票需满足三大要件：确定可识别群体、存在合理逃税依据、证明信息无法通过其他渠道获取。
Klasing指出，IRS已将原用于电子支付的"电子支付系统倡议"升级为针对"虚拟货币"的监管工具。根据IRS调查员Karen Cincotta在Kraken案件中的发现，该机构正结合交易所数据与区块链分析技术构建完整财务画像，通过"数字货币交易所数据与公开区块链信息交叉验证"来审查税务合规。
新型申报制度即将实施
TIGTA报告显示，2024财年初，通过数字资产交易所识别的纳税人潜在违规率已达75%，案件直接进入审计流程。Klasing透露，大中型企业及国际税务部门已将无名氏传票信息用于数字资产合规行动。
Crypto Tax Calculator税务主管Nick Waytula认为，无名氏传票的广泛使用"显著提高加密企业合规门槛"，可能导致"历史性非故意违规暴露，引发罚款甚至刑事指控"。他将其描述为加密税务监管的"转折点"，即从"自愿申报"转向"默认申报"模式。
即将实施的1099-DA申报制度要求：2025年起报告处置总收益，2026年起涵盖证券的成本基础报告。但Waytula警告，各交易所1099-DA不会包含跨平台、钱包或链上协议信息，若表格过度简化或成本基础记录不当，可能加剧数据混乱。
监管争议持续发酵
Klasing透露，其事务所处理过多起因主流交易所"大规模误报"导致客户收到IRS通知的案件，特别是2017-2019年间"多家交易所提供的1099-K汇总数据与IRS记录无法匹配"的情况。政府问责办公室（GAO）发现1099-K表格仅提供无成本基础的汇总数据，称其"无助于解决混淆"。
Aprio会计师事务所合伙人Dmitri Alexeev指出，当前发展"符合Coinbase案后的监管轨迹，表明监管强化而非政策突变"，强调平台必须改进"反洗钱/身份验证流程及数据收集分析系统"。他认为IRS的举措"反映对加密平台监管的强化"，"凸显企业保持完善报告、记录和内控的重要性"。
2023年7月，最高法院驳回James Harper关于IRS通过无名氏传票获取Coinbase交易数据侵犯其宪法第四修正案权利的上诉。Coinbase联合多州政府、隐私团体和马斯克的X公司提交法庭之友陈述，要求重新评估允许政府获取银行数据的"第三方原则"，认为该原则不应延伸至加密交易所。Coinbase在文件中警告，IRS的访问权限相当于对区块链活动的"实时监控"。
尽管7月特朗普政府废除了要求去中心化平台像传统券商那样收集用户数据的争议性规定，中心化交易所仍面临全面报告义务。Waytula指出，"强监管模式"可能因复杂性"吓退合规用户"，且许多加密交易者"反政府""支持去中心化"，过度监管可能造成与高净值纳税人的"重大摩擦"。
目前尚无官方报告显示交易所记录错误导致"系统性误判"，但Klasing指出，只要第三方信息与申报不符，即使税额正确，匹配程序仍可能触发通知。截至发稿，IRS未就此事回应置评请求。
