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关键要点
将税基从劳动力工资转向人工智能创造的价值，以资助全民基本收入。可行的征税方案包括对人工智能产出、使用计量或对其产生的利润与租金征税。研究指出，实施中需清晰定义征税对象、解决执法挑战并协调跨境管辖问题，同时注意维护创新动力。
人工智能征税的政策选项：机器人税、服务税与利润税
当前针对人工智能的征税思路，主要可体现为对其自动化产出、服务使用，或由人工智能资本产生的利润与租金进行课税。有学术模型显示，适度税率的机器人税可能有助于缓解不平等，且不会过度抑制生产率或导致自动化产业外迁。其他补充性政策工具还包括政府持有人工智能企业股份以及征收土地价值税等。
人工智能服务税或消费税的运作模式更接近增值税或使用费，其征收对象是人工智能的产出而非硬件或算力投入。设计此类税制需明确界定企业级应用与零售使用的范围，妥善处理跨境服务，并建立适用不同规模企业的合规机制。
资助全民基本收入的其他替代方案
提高针对利润与资本所得的税收中公共收入占比，若能将人工智能资本利润的公共收入份额从现有水平显著提升，则可降低维持全民基本收入所需的人工智能生产率门槛。这种基于利润的征税方式能在捕捉经济租金的同时，为投资与规模效应留出空间。此路径下全民基本收入的可行性，仍取决于实际的人工智能生产率、税基广度及行政能力。政策制定者需在收入稳定性与抑制资本形成的风险之间取得平衡。
以消费形式征税可能具有累退性，因此将人工智能使用税与全民基本收入或定向转移支付相结合，可缓解分配影响。政策制定者还需清晰界定应税人工智能服务，并明确中间投入的处理方式以避免重复征税。
通过持有人工智能企业股份，可将部分自动化收益以股息或回购形式转化为公共收入。此类安排的可行性取决于法律授权、估值方法及治理机制，需同时保障纳税人权益与市场完整性。
