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新框架下的强制身份信息收集
根据尼日利亚新颁布的税法，虚拟资产服务提供商必须依据法律条款，获取“客户的姓名、地址、电话号码、电子邮件地址和税务识别号；若客户为个人，还需提供其国民身份号”。此项规定在加密货币交易与现实身份之间建立了永久性关联。服务提供商必须为所有用户保存完整的客户身份记录，法律要求客户交易及身份数据在最后一笔交易完成后至少保留七年。这一延长的记录保存期确保了当局在必要时可进行追溯调查。税务机构拥有广泛权力，可在有或无事先通知的情况下要求虚拟资产服务提供商提供补充信息，从而使监管者能够在税务管理或执法需要时获取详细的交易历史与客户数据。
月度交易报告要求
自2025年起，虚拟资产服务提供商将面临新的月度报告义务。这些报告须包含所提供服务的详细性质说明，无论是兑换、销售、转移还是托管业务。每份报告都必须记录交易日期、虚拟资产类型、涉及金额以及完整的客户身份信息。报告机制不仅涉及主要交易方，提供商还需提交加密货币交易中所有相关次要方的姓名、地址、电话号码及电子邮件地址。这种全面的方式使当局能够描绘完整的交易网络并追踪资金在多方间的流动。对于大额或可疑交易，还需向税务机构及尼日利亚金融情报部门进行额外报告。这一双重报告体系将加密货币税法与国家更广泛的反洗钱框架相结合，使监管范围超越了税收征管。
合规义务与执行条款
加密货币交易者现在必须在个人所得税类别下自行申报其利润。法律规定“从事虚拟资产活动的纳税人应按照本法第三十一条的规定保存记录和账簿，并向相关税务机关报告虚拟资产活动。”该条款在平台合规要求之外确立了个人责任。此项加密货币税法建立在2022年《金融法案》基础上，后者对数字资产利润征收10%的税费。然而，在没有将交易与可识别个人挂钩的机制下，执法难度较大。新的身份关联框架通过强制收集税务识别号和国民身份号来弥补这些漏洞。不合规的虚拟资产服务提供商将面临逐步升级的处罚，初次违规将处以10万奈拉的罚款，其后每持续违规一个月将额外处罚1万奈拉。除经济后果外，不合规的运营商还可能面临执照暂停或完全撤销的风险。该加密货币税法与《2025年投资与证券法》保持一致，后者承认虚拟资产为受证券交易委员会管辖的证券类别。
