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香港推动全球数字资产中心建设进入新阶段
随着国际税务机构要求加强加密货币市场的报告和信息共享，香港正朝着采用经合组织加密资产报告框架（CARF）的方向迈进。该全球税收透明制度将要求中心化加密货币交易所收集交易数据并与税务机构共享。加密资产或将纳入现行适用于传统离岸银行账户的严格报告体系。对香港当局而言，实施CARF需要在加强监管与保持数字资产中心吸引力之间取得微妙平衡。
加密货币的现实检验
「加密货币交易不再被视为边缘活动，它已成为全球市场的固定组成部分，」香港加密税务咨询公司FinTax创始人Calix Liu表示，「当监管机构接受这一现实后，早期缺乏报告规则的问题就变得十分严峻。」他指出，2018年之前的监管真空为大量资金在缺乏明确披露要求的情况下流动创造了条件，「加密交易的匿名特性使人们更容易隐藏应税收入，而报告框架的缺失更是雪上加霜」。
全球监管趋势与香港发展现状
这项提案推出之际，全球各国政府正加紧弥补数字资产造成的税收漏洞。已有70多个司法管辖区承诺采用CARF，经合组织和二十国集团计划在2027至2028年间推行全球加密报告制度。香港一直被誉為全球对加密货币最友好的城市之一，在2025年加密货币友好城市指数中仅次于斯洛文尼亚卢布尔雅那。行业数据显示，2022至2024年间，该城区块链应用领域增长达250%，数字资产公司数量增加近30%。
现行制度的局限性
香港现行税制最初并未考虑加密货币特性。香港税务会计公司Monx Team首席价值官Stefano Passarello指出，当前依赖的经合组织共同报告标准（CRS）难以追踪数字资产：「现有CRS并非为钱包、交易所或去中心化平台设计，导致资金可不经可报告银行账户转移的监管盲区。」这套体系已受到国际审视，经合组织同行评审中香港的CRS处罚机制被批评为「相对宽松」，与违规规模不成比例。Passarello解释说，未报告少量海外账户的银行与未报告数千账户者面临相同处罚，降低了银行大力投入合规的动力。
信誉攸关的转型
香港中文大学法律学院副教授Noam Noked强调，新税规关乎维护香港国际声誉：「香港始终力求完全符合国际税务和反洗钱标准。作为国际金融贸易中心，必须确保不被其他国家或组织列入黑名单的风险。」Passarello也认为香港对CARF的关注与维护全球标准制定者眼中的声誉密切相关：「香港采纳CARF实质上是为了保持经合组织的认可，维护其清廉、严谨金融中心的形象。随着持牌交易所、ETF和大额交易成为核心市场组成部分，忽视加密流动的税收透明度将损害形象。」
企业面临的挑战
强制注册意味着更多处于灰色地带的企业需履行尽职调查并建立交易流程。Passarello指出：「从修正旧客户数据到构建非为CRS或CARF设计的系统，中小企业将承受最重的成本和管理负担。」据Noked表示，CARF义务可能超越传统加密交易所，延伸至其他促进代币交易的加密项目，「这些参与者需评估对其业务的影响。若交易仅是加密项目的组成部分，企业需考虑是否开展该业务，以及是否将其与非交易活动分离」。
执行力是关键考验
有专家提醒，CARF的成效不仅取决于制度设计，更在于执行力度。Noked警告，即使严格的报告规则也可能促使活动从中心化交易所转向更难监控的点对点系统。CARF标志着从推动创新向证明执法效力的转变。香港加密战略的关键不仅在于是否采纳CARF，更在于如何平衡竞争力与合规性的关系。
