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韩国国税厅拟于2026年11月发布加密货币税务指南，为2027年实施的22%税率做准备
韩国国家税务局（NTS）已宣布计划于2026年11月发布加密货币税务指南，以配合该国定于2027年1月1日开始实施的合格数字资产收益22%的税收政策。这一举措旨在为即将生效的税务框架提供详细的执行标准。
关键时间节点与核心内容摘要
- 指南发布时间：韩国税务机关预计将在实施前一个月，即2026年11月公布加密货币征税指南。
- 征税启动日期：加密货币收入征税将于2027年1月1日正式开始，此前该计划已三次推迟。
- 税率结构：投资者需对超过250万韩元的年度合格加密货币收益缴纳合计22%的税款。
- 复杂交易界定：税务官员正在审查质押、空投、硬分叉以及去中心化金融（DeFi）交易如何符合纳税资格。
- 首份申报时间：针对2027年发生的应税交易，预计投资者将于2028年5月提交首次所得税申报表。
议会审计中的最新进展
在10月13日举行的议会审计会议上，国税厅厅长林光贤向议员们表示，当局正在紧锣密鼓地准备于下个月发布详细的征税标准。此次公告的背景是议员们就当局如何计算来自质押、空投、硬分叉和去中心化金融（DeFi）的收入提出了质疑。林光贤指出，税务机关正与加密货币交易所及财政部和经济部合作，以建立必要的系统。
在国家议会议院经济财政规划委员会的审计期间，执政党共同民主党议员林伊珍质问当局是否已为不同类型的加密活动确立了明确的征税标准。她对临近的实施日期以及某些交易缺乏详细指导表示担忧。对此，税务厅长回应称，机构正准备在11月左右发布指南，并解释称税务处理将取决于交易的经济性质，特别是相关活动是否涉及数字资产的转移或借贷。
此次澄清主要针对那些无法简单归类为传统加密货币买卖的交易。质押奖励、代币分发以及通过区块链升级产生的资产可能涉及不同的所有权和收入安排。目前，国税厅尚未发布涵盖所有类别的最终标准。据林光贤作证称，当空投和硬分叉的经济特征符合相关法律要求时，它们可能被纳入税务框架。他表示，对于包括质押在内的某些活动，还需要与财政部和经济部进行进一步的协商。
委员会主席赵承宰要求当局协调准备工作，并在综合议会审计中报告通知计划。他指出，除非国会正式批准再次延期，否则政府应做好实施准备。目前，拟定的11月指南尚未发布。官员们未公布确切的发布日期，也未确认首批发布内容是否会解决所有悬而未决的问题。
250万韩元以上加密货币收益面临22%税率
韩国现有的加密货币税制框架定于2027年1月1日生效。该框架适用于从转移或借贷数字资产中获得的合格收入，每年设有250万韩元的基本扣除额。
国税厅解释称，合格的加密货币收入将根据《所得税法》作为“单独课税的其他收入”进行处理。国家税率为20%，加上额外的地方所得税后，综合税率达到22%。对于投资者而言，应税收入是在扣除合格的获取成本和交易费用后计算的。年度盈亏在应用基本扣除额之前合并计算，剩余的可税金额适用相应税率。
税务机关发布的指南对规则生效前 acquired 的数字资产提供了特殊待遇。其获取价值通常将确定为原始获取成本与实施前即刻适用的市场价值两者中的较高者。
自2020年立法者首次批准该框架以来，韩国已三次推迟加密货币征税。原定于2022年的实施日期先移至2023年，再移至2025年，直到2024年12月国会才批准了另外两年的延期。尽管存在进一步反对意见，政府在2026年税改计划中仍保留了2027年1月的时间表。早前的计划确立，2027年引入的22%加密货币税的首个年度申报表将涵盖2027年获得的收入。
交易所准备情况引发议员质疑
在10月13日的听证会上，议员们对加密货币交易所能否提供计算应税收益所需的信息表示关切。问题主要集中在交易记录、客户数据以及对未在受监管国内交易平台发生活动的处理上。林光贤表示，国税厅正与加密货币交易所举行工作层级的讨论，以准备报告系统。他解释说，税务机关负责大部分技术和行政准备工作，而某些政策问题需要与财政部协调。
听证会中讨论的交易所包括Upbit、Bithumb、Coinone、DigitalX和Gopax。议员们质疑在这些机构的系统在1月截止日期之前能否产生足够一致的交易记录。此前的担忧也集中在海外交易所和私人钱包的税务报告问题上，当这些渠道产生合格收入时，它们也在计划的税制框架内。当局承认，收集此类交易的完整记录仍然困难重重。
林光贤表示，经济合作与发展组织（OECD）的加密资产报告框架（CARF）将改善税务机关之间交易信息的交换。然而，他承认国际报告安排无法捕捉每一笔加密货币交易。由私人控制的钱包之间的转账仍然是特别挑战。交易可以在不涉及收集客户信息或直接向韩国当局报告活动的国内交易所的情况下发生。
税务厅长表示，当局正继续与国际同行讨论合作和交易监控。但他未能提供关于多少加密货币投资者将成为纳税人或政府预期征收多少收入的可靠估计。
议员们继续辩论2027年1月的截止日期
尽管政府正在做准备，但韩国加密货币税制的反对声音仍在持续。议员和行业代表质疑税务机关能否在国内交易所、外国平台和去中心化金融服务中一致地实施规则。此前，一项寻求再次推迟两年加密货币征税的请愿书收集了触发议会审议所需的50,000个签名。该请愿书呼吁在实施前有更多时间来开发报告系统并确立明确的标准。
此外，共同民主党正在推动寻求推迟或废除计划中税法的立法。8月的一项提案主张将实施推迟至2030年1月，而另一项措施则呼吁完全取消加密货币收入税条款。在10月6日的议会听证会上，财长李亨一表示，内阁将考虑议员、行业代表和其他利益相关方提出的关切。他承认难以估算该系统将产生的收入金额。
目前，没有任何提案导致2027年1月实施日期的确切变更。因此，当前的法律时间表仍然有效，议员们继续审查税制框架。国税厅预计投资者将从2028年5月开始申报2027纳税年度的应税加密货币收入。根据已公布的报告规则，符合条件的居民必须在5月1日至5月31日期间申报上一年的收入。在10月13日的听证会上，林光贤表示，税务机关将使用实施后收到的信息，开始验证2028年5月提交的申报表。他未提供关于纳税人数量或政府预期收入的最终估计。
