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迷因币获利出售：小额币种适用的税务规则
狗狗币、柴犬币、佩佩币或邦克币等迷因币，可能在短时间内经历显著的价格波动。早期入场并在价格大幅上涨后出售的投资者，有望获得高额利润。然而，适用于更知名加密货币的税务规则，通常也同样适用于迷因币。
一枚币是否具有高市值、是否仅为短期流行，或者最初是否只是作为互联网笑话而诞生，这些都无关紧要。最关键的因素是：购买日期、出售日期以及实现的总利润。
迷因币作为加密货币征税
联邦财政部将私人资产中的加密货币视为所谓的“其他经济物品”。这不仅包括比特币和以太币，也涵盖较小的山寨币和迷因币。
若个人在购买一年内出售迷因币并获利，根据《所得税法》第23条，这可能被视为一项“私人出售交易”。通常，币种的名称或技术设计并不重要，重要的是它是否被购买并随后出售。
因此，基本的税务规则同样适用于市值较低或在去中心化交易平台上交易的币种。
一年持有期至关重要
对于私人持有的加密货币，通常存在一年的持有期。如果自购买至出售间隔超过十二个月，根据现行法律，所获利润通常免税。然而，若出售发生在一年内，则需要判断该利润是否应纳税。
示例：
一名投资者在1月10日以2000欧元购入迷因币。同年6月1日，他以7000欧元出售这些币。扣除可能的费用前，利润为5000欧元。由于购买与出售之间未满一年，该交易通常属于“私人出售交易”范畴。如果出售发生在一年持有期之后，该利润在私人资产中通常可免税。
不仅欧元出售才算数
许多投资者认为，只有将资金提取到银行账户才涉及税务。但这是一种常见的误解。处置行为不仅指将迷因币出售为欧元。将其兑换为另一种加密货币，在税务上也可能被视为出售。
涉及税务的交易可能包括：
将迷因币出售为欧元
将迷因币兑换为比特币
将迷因币兑换为以太币
将迷因币兑换为USDT或USDC等稳定币
使用迷因币购买商品或服务
例如，若某人将狗狗币兑换为USDT并获利，则在兑换时即实现了利润。即使稳定币随后仍留在加密货币交易所，也不影响潜在的纳税义务。联邦财政部明确指出，将一种加密货币兑换为另一种，通常被视为对出让加密货币的处置和对接收加密货币的获取。
免税额度为1000欧元
对于私人处置所得利润，设有每年1000欧元的免税额度。这并非税收减免额。若日历年内所有私人处置的总利润低于1000欧元，则利润保持免税。一旦达到或超过该额度，则全部应纳税利润均可被评估征税。
计算时不仅考虑单个迷因币的出售。相关日历年内所有私人处置的总利润才是关键。除了各种加密货币，某些条件下，其他私人处置也可能被纳入计算。因此，投资者不应孤立地看待每种币。法定的1000欧元免税额度源自《所得税法》第23条。
免税额度示例：
一名投资者在一年内取得以下结果：
狗狗币获利700欧元
佩佩币获利450欧元
柴犬币亏损200欧元
总利润为950欧元。若无其他相关私人处置，总利润低于1000欧元免税额度。然而，若总利润为1050欧元，则并非仅对超出1000欧元的部分征税。原则上，1050欧元的全部利润均可能涉及税务。
利润如何计算？
应纳税利润简单地从销售收入与购买成本之间的差额得出。与交易直接相关的费用也可能影响计算。
简化公式：
销售价格
减去购买成本
减去可扣除的交易费用
等于应纳税利润或亏损
如果投资者以1500欧元买入迷因币，后来以4000欧元卖出，则初步利润为2500欧元。买卖费用可相应改变应纳税结果。当投资者以不同价格分批购买，并随后仅部分出售时，计算会变得更为复杂。
多次购买使分配复杂化
迷因币通常分多次购买。例如，投资者可能最初投入少量资金，在价格下跌后加仓，随后仅出售部分持仓。
此时必须明确哪些币被视为已出售，以及这些币对应的购买成本和持有期。联邦财政部关于加密货币的信函中包含了确定和记录此类交易的指南。根据具体情况，可能适用个别评估或简化分配方法。尤其重要的是，所选用的计算方法必须可追溯且一致地记录在案。
在多个交易所和钱包中持有相同迷因币的投资者，不应未经核实就混合持仓。个人钱包之间的转账通常不被视为出售，但必须进行记录，以免被误归类为应税交易。
迷因币出售亏损可能相关
并非所有迷因币都会升值。许多项目在推出后不久市值大幅缩水，或几乎不再有交易。若在一年的持有期内低价出售或兑换迷因币，可能会产生私人出售的可抵扣亏损。
此类亏损通常可与来自其他私人出售的利润进行抵扣。然而，一般不能自由地与工资、经营收入或资本利得进行抵扣。若亏损仍有剩余，在此类收入类型内，可能适用法律规定的亏损向前结转或向后结转。但仅价格下跌是不够的。只要币仍在钱包中未出售，该亏损在税务上通常未实现。
无价值币种的特殊情况
变得几乎一文不值或无法再交易的迷因币尤其具有挑战性。例如，在“拉地毯”骗局、项目停止运营或代币从交易平台下架后出现这种情况。
经济上的完全损失并不会自动导致税务机关接受可抵扣的税务亏损。通常关键在于是否存在确实可验证的出售或其他涉税的实现事件。因此，以极低价格出售、代币互换、已停止的项目以及技术上无法访问的币种，应逐一审查。对于金额较大的情况，建议咨询税务顾问。
空投和赠予的迷因币需特别审查
迷因币并非总是通过传统购买进入钱包。一些投资者通过空投、促销活动、社区奖励或免费代币分发获得币种。在此类情况下，仅根据正常购买规则无法评估税务处理。必须审查，例如，在接收时是否产生了应税收入，以及后续可设定为购买成本的价值是多少。
持有期的起始也可能取决于具体情况。因此，投资者应记录何时、因何原因收到这些币，以及当时它们的市场价值。
商业交易可能适用不同税务规则
上述规则主要适用于私人资产中的偶发性出售。若存在广泛、系统且以盈利为目的的活动，则可能构成商业活动。仅交易次数多并不自动导致被视为经营业务。决定性因素是活动的整体情况。
被归类为商业活动可能产生重大后果。其中包括：不同的利润确定规则、可能的贸易税，以及一年持有期后丧失免税出售资格。运营自动化交易系统、管理第三方资金、持续以专业交易者身份行事，或额外提供与交易相关广泛服务的投资者，应尽早对其分类进行审查。
投资者应保存哪些文件
对于迷因币，完整的记录尤为重要。小额币种通常通过多个交易所、去中心化平台或直接通过钱包进行交易。一些项目或交易平台在推出后不久便消失。
因此，投资者应尽快保存以下信息：
每次购买日期和时间
购买的币种数量
以欧元计的购买价格
兑换时使用的加密货币
每次出售或兑换的日期和价值
交易和网络费用
交易所对账单和CSV文件
钱包地址和交易哈希值
个人钱包之间转账的证明
关于空投或赠予币的信息
使用的汇率和价格来源
仅凭截图通常不够，但可作为补充。完整的交易历史、区块链数据以及可追溯的计算更佳。联邦财政部在2025年的信函中明确强调了合作义务以及记录加密货币收入的义务。
小额币种不意味着小额税务金额
“迷因币”一词可能具有误导性，因为它可能导致巨大的应税金额。早期买家在价格强劲上涨期间可能获得远超免税额度的高额利润。税务机关原则上不区分一个项目是严肃的、技术创新的，还是仅暂时流行。来自投机性币种的利润也可能需要纳税。因此，投资者在出售前应检查币种何时购买，以及出售或兑换可能引发的税务后果。
结论
对于迷因币，私人资产中通常适用与其他加密货币相同的税务规则。如果出售或兑换发生在购买后一年内，利润可能需要纳税。一年持有期后，根据现行法律，利润通常免税。
此外，兑换为比特币、以太币或稳定币已可被视为出售。同时，投资者必须遵守所有私人出售每年1000欧元的免税额度。
尤其对于短期交易的小额币种，全面的记录至关重要。交易所可能关闭，代币可能消失，历史价格数据有时难以获取。尽早保存购买、出售、费用和钱包转账记录的投资者，能够使后续的纳税申报更加简便且更具可追溯性。
