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美国拟议加密货币税收法案：小额手续费豁免与洗售规则扩展
一项广泛的美国加密货币税收法案旨在阻止投资者在使用数字资产支付10美元或以下的网络或交易费用时确认应税收益或损失，但对于上一年度进行超过5,000次数字资产转账的纳税人，该豁免将不再适用。众议院筹款委员会将于9月16日（星期三）美东时间上午10:00对114页长的《数字资产税收确定性法案》（H.R. 10357）进行修订标记。此举使得国会辩论与美联储定于下午2:00发布的政策决定安排在同一天。
该立法由筹款委员会主席杰森·史密斯于9月14日提出，众议员乔迪·阿林顿、亚伦·比恩、迈克·凯里、史蒂文·霍斯福德、迈克·凯利、大卫·库斯托夫、马克斯·米勒和鲁迪·亚基姆共同加入提案行列。据CoinDesk报道，该方案遵循了霍斯福德和米勒此前在数字资产税收方面的工作。该法案的范围远不止于小额手续费豁免，还涵盖了加密资产损益的会计处理、稳定币、借贷、洗售交易、代币化资产、挖矿与质押、经纪商报告以及针对寻求纠正早期数字资产税务问题的纳税人的自愿披露计划。
10美元或以下加密手续费获得微量豁免
对于普通加密用户而言，最直接的条款是拟议的“微量例外”规定。根据目前的税务处理方式，使用加密货币支付区块链费用本身可能被视为资产的处置，即使费用仅为几美元，也可能产生需报告的收益或损失。H.R. 10357规定，当数字资产被用于支付不超过10美元的合格网络费用或交易费用时，不确认任何收益或损失。该定义包括网络验证成本，以及促进数字资产转移的经纪、交易、流动性等相关费用。
该豁免存在显著的活动限制。通常情况下，如果个人在前一个纳税年度进行了超过5,000次数字资产转账，则不适用此例外。交易者、经纪商、交易商以及促进交易验证的企业也被排除在外，具体以财政部可能的指导为准。如果该立法以当前形式成为法律，10美元手续费的规定将适用于2027年12月31日之后的处置行为。
加密交易者将失去洗售交易的税收优势
该法案在给予普通持有者小额手续费报告豁免的同时，剥夺了加密货币交易者相对于传统证券投资者的税收优势。H.R. 10357将联邦洗售规则扩展到可交易的数字资产。这些规则通常防止投资者在资产亏损出售并在法定洗售窗口期内回购实质相同资产时立即申报税收损失。由于历史上加密货币未受到适用于股票和证券的规则约束，交易者可以卖出加密资产以实现税收损失，并迅速买回该资产以保持市场敞口。拟议立法将填补这一漏洞。
合格的美元稳定币被排除在该法案关于扩大洗售规则的资产定义之外。立法还涉及代币化资产，包括代币化或包装后的资产在经济上等同于其对应的股票、证券或数字资产时，被视为实质相同的各种情况。在周三修订标记之前发布的委员会主席替代草案并未改变10美元门槛或5,000次转账测试。联合税务委员会表示，修正案主要用具体日期2026年9月14日替换了对法案引入日期的引用。
新的联合税务委员会评分改变了收入前景
此前的报道引用了最终方案所涵盖的独立法案的不同收入估计。Bitcoin.com报道称，早期的反滥用提案H.R. 9172预计在2026至2036财年期间增加20.74亿美元的收入，而配套的挖矿和质押延期提案H.R. 9175在同一时期预计成本为29.56亿美元。这些数字不应被视为H.R. 10357本身的评分。筹款委员会随后发布了联合税务委员会对合并法案的主要估计。联合税务委员会现在估计，微量手续费豁免将在2027至2036财年期间减少联邦收入23.65亿美元，而将洗售规则扩展到可交易数字资产将增加17.07亿美元。单独的经销商和交易者条款预计将增加23.32亿美元的收入。
当前法案中包含的挖矿和质押条款也与早期的广泛延期提案不同。联合税务委员会估计，H.R. 10357中的挖矿和质押部分将在2027至2036年期间增加约1.01亿美元的收入。在整个方案中，包括立法中包含的非加密条款，联合税务委员会估计十年间联邦净收入增加约5亿美元。
该法案仍面临艰难的2026年时间表
周三的修订标记是一个重要的程序性步骤，但这并不意味着加密税收变更即将成为法律。据CoinDesk报道，由于众议院计划在本周休会并一直休会至11月选举之后，该法案今年不太可能成为法律。即使筹款委员会在周三批准H.R. 10357，该措施仍需在两院获得足够的议事时间和支持。这使得9月16日的会议更像是一次测试哪些加密税收条款能吸引国会支持的试金石，而不是纳税人应立即期待新规则的信号。
联邦提案也与围绕数字资产已经出现的州级税收斗争分开。FinanceFeeds最近报道了对伊利诺伊州新的0.2%数字资产交易税的挑战，该税将于2027年1月生效。相反，H.R. 10357重写了一部分管理美国人如何核算自身加密活动的联邦税法。对于个人持有者而言，这种权衡非常明确：小额区块链费用的纳税事件减少，但利用加密损失而不触发已适用于股票投资者的相同洗售限制的机会也相应减少。
