香港通过加密货币交易所报告义务法_新闻

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香港通过加密货币交易所报告义务法

2026-11-06 06:01:38

香港确立2027年加密货币税务报告规则

香港已通过立法，要求加密货币交易所及其他受规管服务提供商自2027年起收集详细的客户及交易信息，并计划于2028年开始与海外税务机关进行自动数据交换。立法会于11月4日通过了《税务条例》修订案，旨在落实经济合作与发展组织（OECD）的“加密资产报告框架”（CARF），并对“共同申报准则”（CRS）进行更新。

自2027年1月1日起，与香港有报告关联的加密资产服务提供商将面临注册、客户尽职调查、记录保存及报告等合规要求。香港税务局将于2028年起，以互惠方式向参与司法管辖区交换CARF相关信息。

加密货币交易所需报告哪些内容？

CARF适用于促进加密资产与法币之间兑换、不同加密资产之间兑换，或为客户转移加密资产的企业。这包括交易所、经纪商、其他中介机构以及向用户提供市场平台的机构。受规管服务提供商必须识别客户的姓名、地址、税务居民管辖地及纳税人识别号。根据客户类型，可能还需提供出生日期和地点等额外信息。

交易报告的范畴不仅限于将加密资产兑换为法币。规定涵盖加密资产的买卖、代币对代币的互换以及转账操作，包括向外部钱包地址的转账。服务提供商通常需按加密资产类别报告年度汇总交易信息，包括金额或公平市场价值、单位数量及相关交易笔数。

此举使税务报告纳入一个已受严格监管框架约束的市场。香港于2023年6月推出了专门的虚拟资产交易平台发牌制度，目前持牌交易所面临涵盖资本金、托管、网络安全及客户准入等多方面的要求。

投资者启示

CARF改变了通过受规管中介持有的加密资产的税务透明度。此前仅在加密市场内部进行的交易，包括代币互换和向外部钱包的转账，现在可能成为与客户母国税务机关交换的信息的一部分。

跨境信息共享如何运作？

该报告系统以税务居民身份为基础，而非以开设加密账户的地点为准。如果可报告客户是参与司法管辖区的税务居民，香港税务局可将相关的客户及交易信息传输至该司法管辖区的税务机关。香港方面表示，交易所将基于互惠原则运作，并继续遵守保密性和数据安全要求。

CARF信息将首先在2027年收集，以便从2028年开始首次进行自动交换。该框架是更广泛的国际努力的一部分，旨在减少因加密资产未纳入传统金融账户报告系统而造成的漏洞。尽管香港此前已承诺实施CARF，但在咨询期间，行业参与者曾寻求对部分条款进行修改。

香港证券及期货专业人员协会早在2026年初就警告称，拟议框架的部分内容可能会给金融机构带来运营和法律负担。

投资者启示

使用香港的交易所并不能确保客户的加密活动仅保留在香港的税务体系内。对于居住在参与CARF司法管辖区的用户而言，年度交易数据最终可能会被传输至其国内税务机关。

CARF如何融入香港的加密监管体系？

随着香港继续发展受监管的数字资产市场而非全面限制加密活动，这项税务报告法律增加了另一层合规要求。香港已从交易所发牌逐步扩展到稳定币和其他数字金融产品领域。然而，其虚拟资产制度导致持牌市场相对集中，多家国际交易所已撤回申请或缩减了本地计划。

Crypto.com近期宣布，将于2027年2月撤回其香港零售应用程序，但保持其机构交易所的发牌申请有效。香港也在推进受监管的稳定币发展。汇丰银行在实施该市的稳定币制度后，于今年10月向零售用户推出了其持牌的港元稳定币。

因此，新通过的立法将对监管范围从加密业务的运营模式扩展至客户活动的税务报告方式。

共同申报准则（CRS）有何变化？

该立法还更新了香港对“共同申报准则”（CRS）的实施情况。香港自2018年起便利用CRS进行自动金融账户信息交换。修订后的CRS将于2028年生效，并将报告范围扩大至额外的数字金融产品，包括央行数字货币、特定的电子货币产品、某些挂钩加密资产的衍生品以及暴露于加密资产的投资实体。修订后CRS下的自动交换预计将于2029年开始。

新规还包含相关机制，旨在防止同一加密活动在CARF和CRS下被重复报告。税务局计划在2027年要求生效前发布实施指南，开发专用的CARF报告门户，并为受影响企业提供技术支持。