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印度扩大全球税务报告框架，新增加密资产与数字货币
印度已更新其全球税务报告框架，将特定加密资产、央行数字货币及数字货币产品纳入修订后的《外国账户税收合规法案》与《共同申报准则》规则中。
核心要点
印度中央直接税局扩大了FATCA与CRS报告规则的适用范围，新增了特定加密资产、央行数字货币及数字货币产品。银行、保险公司、托管机构、共同基金及其他报告机构须遵循更新的账户识别与税务居民身份验证要求。余额超过100万美元的高价值账户在划入报告类别前需接受强化尽职调查。此次修订紧随近期监管行动，后者加强了对加密交易、离岸交易及大宗场外交易的监管。
中央直接税局修订了印度关于FATCA与CRS的实施指南，将特定加密资产、央行数字货币及数字货币产品纳入国际税务报告范围。更新后的指南为报告金融机构（包括银行、共同基金、保险公司、托管机构及其他投资实体）设定了修订后的合规要求。根据该框架，此类实体须识别可报告账户、验证客户的税务居民身份，并报告财务信息，这是印度在自动信息交换框架下承诺的一部分。
此外，修订后的规则要求报告机构对余额超过100万美元的高价值账户实施强化尽职调查。指南要求在对这些账户进行分类报告前，进行额外的审查程序。最新变化扩大了印度国际税务报告制度所涵盖的金融产品范围，当局正继续更新数字金融资产的合规标准。
高价值账户将面临额外审查
除扩大报告范围外，修订后的指南还为报告金融机构引入了更严格的尽职调查义务。根据指南，机构须对超过100万美元门槛的高价值账户进行额外核查。这些审查旨在加强账户分类与税务报告，之后再与外国管辖区交换财务信息。该框架还提供了更新后的程序，用于验证税务居民身份，并识别FATCA与CRS义务所涵盖金融机构中的可报告账户。虽然指南侧重于税务报告要求，但它也将加密相关产品与已受国际信息共享规则约束的传统金融资产并列。
此次修订紧随近期加密合规措施
修订后的报告框架出台前，印度已有多项针对加密货币交易与合规的监管行动。印度金融情报机构曾指示多家主要加密货币交易所，从2026年1月起保存超过1万美元的场外加密货币交易记录。该要求重点关注受益所有权、资金来源、交易目的及目标钱包，将监管注意力延伸至公共交易所订单簿之外进行的大额私人加密交易。金融情报机构此前还发布了针对加密平台更严格的客户验证要求，包括加强了解你的客户程序以及在反洗钱框架下定期更新客户记录。近期，内部政府文件显示，所得税部门仍对通过离岸交易所和私人钱包进行的加密货币交易表示担忧，称此类活动使税务执法更加困难。报告还发现，在截至2023年3月的财年中进行加密货币交易的64.5万人中，只有不到四分之一的人在所得税申报中披露了这些交易。当局将离岸交易所、私人钱包及点对点交易列为难以识别受益所有人及追回税款的因素。
印度加密政策争论仍在继续
最新的税务报告调整出台之际，政策制定者仍在就数字资产的长期监管方式展开辩论。印度储备银行一直建议，加密货币及私人发行的稳定币应继续被排除在受监管的金融体系之外。内部政府文件显示，该央行持续对金融稳定提出担忧，同时警告称，由外币支持的稳定币可能影响货币主权，而更广泛的稳定币使用可能使加密利润更难被税务部门发现。印度目前对加密货币收益征收30%的税，但尚未出台全面的数字资产监管法律。尽管财政部此前曾表示，现有的税收及其他法律措施有助于控制与虚拟数字资产相关的风险，但监管行动仍通过税收、反洗钱及报告要求持续进行，而非通过专门的加密法律。中央直接税局修订后的FATCA与CRS指南增加了另一层合规要求，将国际税务报告义务扩展至特定加密资产、央行数字货币及数字货币产品，使数字金融资产更牢固地纳入印度现有的跨境税务报告框架。
