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印度加密资产税务通知详解：NUDGE行动指南
随着成千上万封电子邮件和短信发送至纳税人，告知其存在未申报的数字资产收入，加密资产税务通知已成为印度交易者面临的现实担忧。印度所得税部通过名为“NUDGE”的活动发起了此次行动。
大多数此类消息并非正式催缴令。它们要求纳税人审查已提交的纳税申报表，并纠正其中遗漏的加密资产收入。因此，NUDGE邮件被视为比正式法律税务通知更为温和的步骤。
什么是NUDGE行动？由谁主导？
NUDGE是“Non-Intrusive Usage of Data to Guide and Enable”（非侵入式数据使用以引导和赋能）的缩写。中央直接税委员会（CBDT）将其作为外展项目运行，利用数据分析来发现已提交纳税申报表中存在的差异。
加密资产是该活动的第三阶段。在此之前的两个轮次分别涉及外国资产披露以及根据第80GGC条款进行的错误扣除索赔。在2025年对议会的答复中，政府表示该活动旨在提高意识，共有44,057封电子邮件和短信发送给那些交易或投资了虚拟数字资产（VDA）但未在附表VDA中申报的特定纳税人。
根据印度税法，“虚拟数字资产”（VDA）涵盖加密货币、非同质化代币（NFT）及其他数字资产。印度货币、央行数字货币（CBDC）和外币则不属于此定义范畴。
触发加密资产税务通知的原因是什么？
数据分析标记了完全跳过相关附表或错误报告加密资产收入的纳税人，每个被标记的案例都可能成为潜在的加密资产税务通知。典型的错误包括适用较低的税率或声称成本指数化调整，而法律并不允许这样做。
所得税部将纳税申报表与虚拟资产服务提供商（即交易所及类似平台）提交的预扣税（TDS）申报表进行了比对。议会还获悉，分析工具和“Project Insight”有助于将VDA交易与申报表披露的信息进行匹配。
2025年12月在下议院的一项答复提供了规模的概览。报告称，在搜查和扣押行动中发现了价值8.8882亿卢比的未申报VDA收入。这一数字来源于突袭行动，而非来自上述电子邮件本身。
加密资产税务通知背后的税收规则有哪些？
印度通过2022年引入的专门框架对加密资产征税。当申报表与交易所数据进行比对并考虑发出加密资产税务通知时，以下三条规定最为关键：
条款内容说明重要性第115BBH条固定30%税率加上附加费和税费仅允许扣除获取成本。第194S条VDA转让征收1%的预扣税（TDS）每一笔扣除都留有数据痕迹。附表VDA在申报表中按交易明细报告若空白附表旁存在TDS条目，将引发不匹配。 30%的固定税率适用于所有情况，且不允许扣除任何费用。一项资产的亏损不能用于抵消其他资产的收益。
每笔转让都必须列入附表VDA，包括获取日期、转让日期、成本和出售价值。亏损在此处显示为零，因此即使产生亏损的交易仍需进行申报。
1%的预扣税并非额外征收的税款，而是计入最终应纳税额的抵免额。因此，申报表中的数字应与根据纳税人PAN（永久账户号码）记录的TDS条目相一致。
加密资产之间的兑换也视为转让，因此从未接触过卢比的交易者仍可能需缴纳税款。礼品、挖矿和质押奖励遵循单独的规定，这通常是混淆的来源。
纳税人如何应对加密资产税务通知？
收到任何加密资产税务通知后，首要任务是整理记录。交易所报表、加密钱包历史记录以及Form 26AS中的TDS条目有助于重建当年的交易记录。使用多个平台（包括低费率的印度交易所）的交易者需要将每一份报表合并为一份记录。
随后需逐笔计算收益。许多交易者依赖加密资产计算器来加快这一过程，尽管此类工具不能替代合格税务专业人士的建议。
如果原始申报表遗漏了加密资产收入，更正途径取决于时间窗口。在该窗口期内，可提交修订后的申报表；窗口关闭后，可根据第139(8A)条提交更新后的申报表进行后期更正，但这需要缴纳额外的税款，起始金额为应缴税款和利息的25%。
部门自身的教程解释了时限规定以及随着延迟增加，额外税款如何上升。资格取决于涉及的评估年度，因此在采取任何步骤之前应检查申报窗口。
忽视加密资产税务通知有何风险？
沉默通常无法消除差异，未回复的加密资产税务通知可能会升级。如果差距未得到解释，可能出现以下几种后果：
- 利息和逾期罚款持续累积：对于未缴税款，延迟更正通常比早期更正成本更高。
- 财政部的声明：财政部告诉议会，在逃税案件中，行动可能包括发出通知、电子验证、重新评估、罚款和起诉。
- 罚款风险：少报收入可能会根据第270A条受到罚款，在误报情况下，罚款金额可达税款的200%。
关于NUDGE行动还有哪些不确定性？
官方数字并未单独隔离与加密资产税务通知相关的份额。2026年8月3日在下议院的一项答复称，在所有NUDGE活动中，共同产生了1.25亿份更新或修订后的申报表，并在2024-25财年及2025-26财年间带来了94.94亿卢比的额外税款。
根据政府自己在议会的答复，加密资产在印度仍处于无监管状态，尽管其产生的收入仍需纳税。这一缺口解释了为何目前外展和数据匹配工作占据了主导地位，而监管发展则持续出现在最新的加密市场动态中。
加密资产税务通知浪潮向交易者传达了什么信息？
NUDGE行动是基于数据的外展活动，而非禁令。加密资产税务通知通常源于部门持有的TDS数据与附表VDA显示内容之间的不匹配。
尚不清楚的是，有多少纳税人在收到加密资产消息后实际提交了更正，因为官方总数将所有活动混合在一起。交易者可以将自己提交的申报表与Form 26AS进行比对，检查每个评估年度的更正窗口，并与税务专业人士确认处理方式。
