德国加密货币持有期或将废除：请愿201716与内阁决定如何影响你的税务_新闻

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德国加密货币持有期或将废除：请愿201716与内阁决定如何影响你的税务

2026-08-12 04:52:03

2026年8月4日起，德国联邦议院请愿平台上一份直接影响私人加密货币投资者的请愿书开始征集签名。请愿书编号201716，要求保留《所得税法》第23条规定的加密资产一年持有期。3万份签名的法定门槛在数日内即被突破；截至2026年8月8日，平台显示已有38286份在线签名。签名截止日期为2026年9月15日。

触发这一请愿的背景

触发这一请愿的是联邦内阁于2026年7月6日就2027年预算草案所作出的决定。根据该决定，作为私人财产持有的加密资产未来将被归类为资本资产收入，而持有十二个月后的免税政策将被取消。

现行《所得税法》第23条规定的一年加密资产持有期意味着什么

根据当前税务当局的观点和财政法院的判例，加密资产被视为"其他资产"，因此其出售属于《所得税法》第23条规定的私人处置交易。根据该条第1款第1句第2项，此类交易中"从收购到处置的期间不超过一年"的，需纳税。由此可推知一条广为人知的规则：持有超过十二个月后，收益可免税。

如果提前出售，收益将按个人所得税率纳税，外加团结附加税，以及可能涉及的教会税。根据个人其他收入情况，税率介于0%至45%之间。第23条第3款第5句规定了一项重要的补充规则：如果该日历年度内私人处置交易的总收益低于1000欧元，则收益可免税。常被引用的600欧元门槛反映的是截至2023年的适用标准。现行法律文本以当前有效版本为准，可在《所得税法》第23条中查阅。

这是一个免税限额而非免税额。当总收益为999欧元时，全部收益免税；达到1000欧元时，则全额纳税，而非仅对超出部分征税。税务当局通常按先进先出原则分配各批次的收购时间。我们在关于加密货币持有期的解释性文章中阐述了这些基础知识。

2026年7月6日内阁决定：加密收益将变为投资收入

2026年7月6日，联邦内阁通过了2027年联邦预算草案。该草案的意图之一是将作为私人财产持有的加密资产归类为资本资产收入。联邦财政部长拉斯·克林拜尔已在4月底宣布了加密税收政策的变更，并引用其言论称，未来加密收益应像投资收入一样征税。

从财政角度看，该计划是一项巩固措施。根据对内阁草案的报道，联邦财政部预计，从2027年起，打击税收犯罪和加密税收所带来的贡献约为10亿欧元；而4月份讨论的数字仍约为20亿欧元。因此，这些数字并非仅与加密资产相关。

理解这一背景的关键在于：预算草案量化了预期收入并表明了意图，但它并未修改任何税法。只要《所得税法》第23条以现行形式适用，一年持有期就仍然有效。

预扣税取代免税：讨论中的加密税率

相关报道中流传着两个数字。最常被引用的是26.375%的税率，由25%的预扣税加上团结附加税构成。加上教会税后，总税负约为28%，具体取决于所在联邦州。这两个数字目前均未得到官方确认，因为相关法律文本尚未出台。因此，我们将其作为一个范围而非确定数值来呈现。

对于适用高个人所得税率的投资者而言，这一转变并非在所有情况下都是不利的。任何在一年持有期内以42%的边际税率出售资产的人，目前支付的税款都高于26.375%。这一变化主要影响的是那些持有资产超过十二个月、此前能够免税出售的投资者。正是这一群体发起了请愿。还有两个悬而未决的问题：1000欧元的储蓄者免税额是否适用，以及未来如何抵扣亏损。这两个问题都只能由法律文本来回答。

联邦议院第201716号请愿书：38286份签名，超过3万份门槛

该请愿书编号为201716，归属于所得税主题领域，创建日期显示为2026年5月30日。其状态为"开放签名"，并于2026年8月4日上线。

请愿书文本呼吁保留《所得税法》第23条规定的加密资产私人处置交易的税收持有期；特别要求不得废除一年后收益免税的规定。请愿书还要求保留将加密资产归类为"其他资产"的现行行政观点和判例。请愿者提出的理由包括法律确定性、合理预期保护以及私人财富积累。

2026年8月8日，平台显示共有38286份在线签名，并在"达到法定人数"字段中显示"是"。据其自身说明，该活动由prohaltefrist.de倡议组织发起，背后是围绕比特币联邦协会的德国比特币界联盟。请愿全文及最新签名数可在联邦议院门户网站查阅。

签名截止日期为2026年9月15日：如何签署加密税收请愿书

您可以在2026年9月15日前进行签名。这需要在联邦议院请愿平台进行一次注册，并提供姓名和地址；之后即可通过相应按钮支持该请愿。根据《基本法》第17条，请愿权向所有人开放，无论国籍和居住地均可参与。

根据平台指引，委员会会定期检查是否达到法定人数，而非每增加一个签名就检查一次。在截止日期前，所有签名都会被计入。如果达到法定人数，通常会安排请愿委员会举行公开听证会，这是一种听证形式，而非立法投票。

现有持仓的祖父条款：关键未决问题

对于持有较早期资产的投资者而言，其财务影响取决于一个迄今尚未得到解答的问题：法律变更前收购的加密资产是否会适用祖父条款？关于内阁决定的报道明确指出，这一点尚未解决；无论是预算草案还是相关声明均未给出明确承诺。

由此得出的是一种观察而非建议。任何在可能的截止日期前出于谨慎考虑而出售持仓的人，都是在不了解未来法律状况的情况下做出决定，并可能触发本不会因持有而产生的纳税义务。

编辑部评估：只要尚未出台部级草案，就无法可靠地确定经济上合适的出售时机。个人税务问题应交由税务顾问处理。

从内阁决定到法律：联邦议院和联邦参议院仍面临的障碍

从预算草案到税收政策变更，这条路仍然漫长。目前，联邦财政部尚未出台部级草案，即首份包含具体条款的完整文本。没有这份草案，就没有可供法律审查的措辞，也无法进行协会咨询。之后还需经过政府草案、联邦议院审议和联邦参议院审议。相关报道提及2026年9月进行一读、12月完成，但这些日期尚未得到官方确认。

从政治角度看，结果仍是开放的。要通过该法案，需要获得基民盟/基社盟议会党团的支持，而该党团此前在财政委员会中已拒绝了一项相应的变更。目前尚无法预见能否达成妥协，本文有意不对此结果做出任何预测。

记录收购数据：为什么您的加密交易历史现在更加重要

无论立法进程结果如何，做好准备工作在任何情况下都是有益的：完整记录您的收购日期和收购成本。如果持有期得以保留，您需要以此向税务局证明免税资格；如果持有期被废除，您则需要这些数据来计算处置收益。如果引入祖父条款，收购日期将决定每笔持仓的处理方式。

在实践中，这意味着在账户仍处于活跃状态时，下载您交易平台的交易历史记录（CSV格式），并将其存储在平台之外。记录钱包地址及其所属关系，并记录您自己地址之间的转账，以免日后转账被误认为出售。如果涉及多个交易所和钱包，电子表格很快会达到极限；具备税务报告功能的投资组合追踪器可以自动处理先进先出分配。哪些提供商能提供符合德国税务要求的报告，可参阅我们的加密税务工具和投资组合追踪器比较。

第二点涉及税务当局可获得的数据。随着欧盟指令DAC8的实施，加密服务提供商自2026年1月1日起已开始向税务当局报告其客户的交易数据，首次传输计划于2027年9月进行。因此，税务当局将掌握与纳税申报表数据进行比对的信息。如果您正在整理账户，请检查您交易平台的税务报告；我们的最佳加密经纪商概览列出了各提供商及其条款。

质押、借贷与十年期：加密税收改革对收入的可能影响

除处置收益外，还有持续产生的收入。来自质押或借贷的奖励，目前被税务当局视为《所得税法》第22条第3项规定的其他收入，在收到时按个人税率纳税，每个日历年度有256欧元的免税限额。如果您之后出售所获得的单位，则再次适用《所得税法》第23条及其一年持有期。

一直存在一种担忧，即利用持仓作为收入来源会将持有期延长至十年。这一延长确实出现在法律文本中，但根据2025年3月6日联邦财政部的信函，税务当局并未对加密资产适用该延长规定；一年持有期仍是决定性的。如果未来将加密资产归类为资本收入，则需重新确定如何对质押奖励进行分类。内阁决定对此未作说明。任何通过储蓄计划定期购买的人还应记住，根据先进先出原则，每期分期付款构成其独立的持仓，并拥有其独立的持有期。